现金流量的定比分析,现金流量定比趋势计算公式

现金流量比率怎么分析

现金流量比率公式：现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债注意（1）公式中的“经营现金流量”，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”。（2）一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。

根据负债的构成，具体可以演化为以下三种比率： 经营现金流量比率=净经营现金流量÷流动负债 经营现金流量比率=净经营现金流量÷长期负债 经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额 这三个比率分别反映了企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能力。比率越高，偿付能力越强。

营业现金比率怎么分析 同行比较 将公司的营业现金比率指标在同业之间进行比较。公司在选择比较对象时，可以选择同业领先水平、同业平均水平或主要的竞争对手进行比较，假如本公司的营业现金比率指标在同业中位于主导地位，就证明公司具有较强的市场竞争力。

财报之一:现金流量指标

1、⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数 该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利 该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。

2、支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。支付现金股利的能力=经营活动现金流量净额/现金股利。综合支付能力=经营活动现金流量净额/股本。（三）盈利能力指标；销售现金比率=经营现金净收入/同期销售额。每股营业现金净流量=经营现金净流入/普通股股数。

3、每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。

4、在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

中级会计财务管理知识点:现金流量分析

1、现金流量分析是中级会计考试中《财务管理》的重要知识点，框架可分为获取现金能力分析和收益质量分析，涉及的内容包括营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、净收益营运指数、现金营运指数等。

2、一）营业现金净流量是指在投资项目完工投入使用之后，在生命周期内用于生产经营带来的现金流入与现金流出的数量，也是为了计算在一个项目完工后，总共花费的现金支出，其中包括现金流入和流出。

3、如果企业的应收账款增加了1000万，它是现金来源还是现金运用？应付票据减少了500万，它是现金来源还是现金运用？我们都知道财务报表的左右两边是恒等的，（如果不相等就表明财报有问题）以此类推：现金净增加额正好是来源和运用之差（这就是现金流量表的依据）。

4、经营活动产生的现金流量分析一般而言，公司经营活动产生的净现金流量应为正数，而且经营活动的现金流量占全部现金流量的比重越大，说明公司的财务状况越稳定，从而支付能力越有保证。

怎样分析现金流量负债比率

1、计算公式为：现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。现金流动负债比率分析是从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。

2、现金流动负债比率可以通过将企业的经营活动净现金流量与其总负债进行比较来计算。具体计算公式如下：现金流动负债比率=经营活动净现金流量/总负债。现金流动负债比率的意义：现金流动负债比率是评估企业财务稳定性和偿债能力的重要指标之一。

3、现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100 债务保障率=经营活动现金净流量/（流动负债+长期负债）×100 （二）获取现金能力分析 获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

4、现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债100% 该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好。

5、现金流动负债比率是企业在一定时期，内的经营现金净流量同流动负债的比率。可以从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力计算公式现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%对债权人来说，现金比率越高越好，大于1说明企业光靠手中现金即可偿还流动负债，这样当然最好不过。

6、当现金流动负债比率小于1时，这通常表明企业的经营活动产生的现金流量不足以满足其短期偿债需求。这种情况可能预示着以下几个问题： 偿债能力不足：企业可能面临无法按时偿还到期债务的风险，这会直接影响到企业的信用状况和财务稳定性。

如何进行现金流量分析?

四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

进行现金流量分析的主要步骤包括收集数据、创建现金流量表、进行趋势分析和比率分析。首先，收集数据是现金流量分析的基础。这包括公司的财务报表，主要是利润表和资产负债表，以及任何与现金流动相关的额外信息，如投资活动、筹资活动等。这些数据可以从公司的财务报告、公告或数据库中获取。

进行现金流量分析的第一步按照建设和生产的规划进度与资金规划计算出整个工程寿命期内各年的净现金流量，并按年排列现金流量计算表。第二步是把各年现金流量按次累计起来，绘制出累计现金流通图。

投资活动现金流量分析 投资活动涉及到企业的资本支出、资产购置和资产处置等。分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策的情况，并判断企业是否有能力进行资本支出和投资扩张。分析投资活动现金流入的变化，可以了解企业的资本收回情况、资产处置的效果和投资回报率。